1-Vergi Nedir?
Vergi, kamu hizmetlerini karşılamak maksadıyla, kişi veya kuruluşlardan kanun yoluyla toplanan paralardır. Vergi anayasanın 73. maddesinde yer alan ve herkesin ödeme gücüne göre ödemekle yükümlü olduğu bir görevdir. Buna göre;
Herkes, kamu giderlerini karşılamak üzere, mali gücüne göre, vergi ödemekle yükümlüdür. Vergi yükünün adaletli ve dengeli dağılımı, maliye politikasının sosyal amacıdır. Vergi, resim, harç ve benzeri mali yükümlülükler kanunla konulur, değiştirilir veya kaldırılır. Vergi, resim, harç ve benzeri mali yükümlülüklerin muaflık, istisnalar ve indirimleriyle oranlarına ilişkin hükümlerinde kanunun belirttiği yukarı ve aşağı sınırlar içinde değişiklik yapmak yetkisi Cumhurbaşkanına verilebilir.
Vergi gelirlerinin takibi vergi daireleri aracılığıyla yapılır.
2-Vergi Borcu Nereden Öğrenilebilir?
E-Devlet Kapısı’na giriş yaptıktan sonra arama çubuğuna vergi borcu sorgulama yazarak ya da e-hizmetler sekmesinden sırayla Gelir İdaresi Başkanlığı ve sonra Vergi Borcu Sorgulama sekmelerini seçerek sorgulama yapabilirsiniz.
3- Borcu Yoktur Belgesi Nedir?
Borcu yoktur belgesi ya da bir diğer adı ile borç durum yazısı mükellefin güncel olarak borç durumunu gösteren resmî bir belgedir. Vergi borcunun olup olmadığının bir göstergesi olarak ifade edilen varsa borcu kanıtlayan belgeye denmektedir. Eğer vergi borcu yoktur yazısı alınmak isteniyorsa, ilgili vergi dairesine gidilerek form doldurmak suretiyle alınabileceği gibi aynı zamanda e-Devlet sistemi üzerinden de alınabilmektedir.
Borç durumunu gösterir belgenin 15 günlük geçerlilik süresi bulunmaktadır. Bu süre dolduğu takdirde yenisinin alınması gerekmektedir.
4-Vergi borcu ödenmediği zaman ne olur?
Tahakkuk fişinde verginin son ödeme tarihi yazılıdır. Belirtilen tarihlerde ödenmeyen vergilere gecikme faizi uygulanır. Şayet vergi miktarı çok yüksekse, tarihinde ödenmeyen vergi borcu için vergi dairesi banka hesaplarınıza bloke koyabilir.
5- Vergi Borcuna İtiraz Nasıl Yapılır?
Kendisine ödeme emri tebliğ olunan şahıs, böyle bir borcu olmadığı veya kısmen ödediği veya zamanaşımına uğradığı hakkında tebliğ tarihinden itibaren 15 gün içinde alacaklı tahsil dairesine ait itiraz işlerine bakan vergi itiraz komisyonu nezdinde itirazda bulunabilir. İtirazın şekli, incelenmesi ve itiraz incelemelerinin iadesi hususlarında Vergi Usul Kanunu hükümleri uygulanır.
Borcun bir kısmına itiraz eden borçlunun o kısmın cihet ve miktarını açıkça göstermesi lazımdır, aksi halde itiraz edilmemiş sayılır.
İtiraz komisyonu bu itirazları en geç 7 gün içinde karara bağlamak mecburiyetindedir. İtiraz komisyonlarının bu konudaki kararları kesindir.
Borcun tamamına yapılan itirazların tamamen veya kısmen reddi halinde, borçlu ret kararının kendisine tebliği tarihinden itibaren 15 gün içinde mal bildiriminde bulunmak mecburiyetindedir. Borcun bir kısmına karşı yapılacak itirazlar mal bildiriminde bulunma müddetini uzatamaz.
Ayrıca belirtmek gerekir ki borcun sadece varlığına değil miktarına da itiraz etmek mümkündür. Vergi borcunun bir kısmına itiraz ediliyorsa bunun hangi kısım olduğu vergi itiraz komisyonuna yapılan başvuruda açıkça gösterilmelidir.
6- Mal Bildirimi Nedir?
Mal bildirimi, borçlunun gerek kendisinde, gerekse üçüncü şahıslar elinde bulunan mal, alacak ve haklarından borcuna yetecek miktarın, nevini, mahiyetini, vasfını, değerini ve her türlü gelirlerini veya haczi kabil mal veya geliri bulunmadığını ve yaşayış tarzına göre geçim kaynaklarını ve buna nazaran borcunu ne suretle ödeyebileceğini yazı ile veya sözle tahsil dairesine bildirmesidir.
7- Mal Bildiriminde Bulunulmazsa Ne Olur?
Kendisine ödeme emri tebliğ edilen borçlu, 15 günlük müddet içinde borcunu ödemediği ve mal bildiriminde de bulunmadığı takdirde mal bildiriminde bulununcaya kadar bir defaya mahsus olmak ve üç ayı geçmemek üzere hapisle tazyik olunur.
Hapisle tazyik kararı, ödeme emrinin tebliğini ve 15 günlük müddetin bitmesinden sonra tahsil dairesinin yazılı talebi üzerine icra tetkik mercii hakimi tarafından verilir. Bu kararlar Cumhuriyet Savcılığınca derhal infaz olunur. İcra tetkik mercii hakimi tarafından verilen hapsen tazyik kararları her türlü harc ve resimden muaftır.
8- Vergi Borcuna İtiraz Dilekçesinde Bulunması Gereken Hususlar
İtiraz dilekçesi hazırlanırken aşağıda belirtilen bilgilerin bulunması gerekmektedir;
- Mükellefin adı, soyadı, T.C. kimlik numarası, adres ve iletişim bilgileri,
- Vergi dairesinin adı ve adresi,
- İtiraz nedenleri (aşağıda örneklerle açıklanacaktır),
- Ek belgeler (itirazı kanıtlar nitelikte dekontlar, ödeme makbuzları vb.)
- Tarih ve imza
Dilekçede vergi borcuna itirazın sebepleri açık bir şekilde gösterilmelidir. İtiraz sebebine göre şu hususlar dilekçede yer alabilir;
- Ödeme emrindeki borcun mevcut olmadığı,
- Ödeme emrindeki borcun tamamen ya da kısmen ödendiği,
- Mahsup talebinde bulunulduğu,
- Borç vadesinin henüz gelmediği,
- Tebligatın hiç yapılmadığı ya da usule aykırı yapıldığı,
- Vergi tahakkukunun zaman aşımına uğradığı,
- Miras reddi nedeniyle yükümlülüğün ortadan kalktığı,
- Vergi affı gibi özel kanuni düzenlemelerle borcun silindiği.
Vergi Borcuna İtiraz Dilekçesi
Gönderen:
[Adınız Soyadınız]
[Adresiniz]
[Telefon Numaranız]
[E-posta Adresiniz]
Alıcı:
[Vergi Dairesi Adı]
[Vergi Dairesi Adresi]
[Şehir], [Tarih]
Konu: Vergi Borcuna İtiraz
Sayın [Vergi Dairesi Yetkilisi],
Ben, [Adınız Soyadınız], [kimlik numaranız] ile [vergi dairesi numaranız] üzerinden kayıtlı bir mükellefim. [Vergi yılı] yılına ait vergi borcu hakkında tarafıma tebliğ edilen [belge numarası] numaralı bildirimle ilgili itiraz etmekteyim.
İtiraz Nedeni:
[İtirazınızın nedenlerini ayrıntılı bir şekilde açıklayın.
Örnekler: 1. Hesaplamada hata 2. Yanlış vergi oranı 3. İndirimlerin göz ardı edilmesi]
İtiraz Konusu:
[Vergi borcunun neye dayandığını açıklayın. Örnekler: 1. Gelir beyanı 2. KDV hesaplaması 3. Diğer vergi türleri]
Ek Belgeler:
[İtirazınızı destekleyecek belgeleri belirtin, örneğin: 1. Gelir belgeleri 2. Önceki yıllara ait vergi beyannameleri 3. İlgili diğer dökümanlar]
Sonuç Talebi:
[Vergi dairesinden ne talep ettiğinizi belirtin.
Örnekler: 1. Vergi borcunun iptali 2. Yeniden değerlendirme talebi]
Bu itiraz işlemini gereği üzere değerlendirmenizi rica ederim. Herhangi bir ek bilgiye ihtiyaç duyulması halinde benimle iletişime geçebilirsiniz.
Saygılarımla,
[İmzanız]
[Adınız]
Ekler:
Gelir Beyanı
Ödeme Belgeleri
Önceki Dönem Beyanları
Hak kaybına uğramamak adına bu işlemlerin bir avukat tarafından takibi çok önemlidir.
Konuyla ilgili hukuki danışmanlık almak için ulaşabilirsiniz.
